千萬(wàn)微商告別“裸奔” 年入百萬(wàn)者要交多少稅,？

　　" 由于1月1日起電商法出臺(tái),，朋友圈暫停上圖。關(guān)注產(chǎn)品信息,，請(qǐng)掃二維碼,，下載微商相冊(cè)。"

　　" 新電商法,，最新通知……最近一周暫時(shí)朋友圈不更新文字,，明天起微信不收kuan。"

　　1月1日《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》(簡(jiǎn)稱《電商法》)落地,，看似風(fēng)平浪靜的微商朋友圈,，似有消停的趨勢(shì)。在部分微商停更朋友圈的同時(shí),，還有微商公布接頭"暗語(yǔ)":在微信交易時(shí),，支付寶寫作"ZFB"，轉(zhuǎn)賬寫作"ZZ",。

　　" 不上班的時(shí)候,，天天抱著手機(jī)玩也是浪費(fèi)(時(shí)間)，做微商多少能掙點(diǎn)零花錢,。"這是大多數(shù)微商從業(yè)者的心態(tài),。

　　近兩年，原本只是想掙零花錢的微商群體中,，不斷涌現(xiàn)出"造富"神話,，月入幾萬(wàn)元、開(kāi)豪車,、享海外旅游都不是夢(mèng),。而他們"造富"的成本基本就是依賴一部手機(jī)和大量的閑暇時(shí)間，沒(méi)有店面租金壓力，也沒(méi)有稅賦壓力,。

　　但這一切正在發(fā)生改變，裸奔多年的微商要開(kāi)始交稅了,。1月1日實(shí)施的《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》中,，第十一條規(guī)定"電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，并依法享受稅收優(yōu)惠,。"并將微商群體納入了法律監(jiān)管之中,。

　　對(duì)于納稅一事，部分微商并沒(méi)有太多關(guān)注甚至有人到目前還不知曉,，但有人表示納稅對(duì)于規(guī)范行業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)是件好事,，但希望納稅壓力不要太大。

　　微商從業(yè)者超千萬(wàn)人,，有人年入百萬(wàn)

　　" 兩年前的她是個(gè)小白,，兩年后的今天，她通過(guò)努力,，成功逆襲,，憑借一己之力買房還債，還賺到了一輛公司送的瑪莎拉蒂,。"微商安寧團(tuán)隊(duì)每年都不乏這樣的"造富"神話,。

　　微商，這個(gè)概念差不多在2012年左右提出來(lái),，萌芽于社交場(chǎng)景下的自發(fā)行為,，是一種基于微信生態(tài)而逐漸發(fā)展起來(lái)的商業(yè)現(xiàn)象。從業(yè)者主要集中于網(wǎng)紅,、寶媽跟在校大學(xué)生幾大人群,，她們有著閑暇時(shí)間多、愿意主動(dòng)社交等共同的特點(diǎn),。據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,，截至2016年，中國(guó)微商從業(yè)人數(shù)已經(jīng)達(dá)到1535萬(wàn)人,，市場(chǎng)交易規(guī)模達(dá)3287.7億元,，并預(yù)計(jì)2019年微商規(guī)模將近1萬(wàn)億元。另?yè)?jù)智研咨詢報(bào)告數(shù)據(jù),，2014年到2017年我國(guó)微商從業(yè)人數(shù)從1024萬(wàn)人上漲到了2019萬(wàn)人,。

　　原本只想賺點(diǎn)零花錢起家的微商群體中，卻不斷涌現(xiàn)出"造富"神話,。各大微商朋友圈里曬的收入幾十萬(wàn)元的銀行轉(zhuǎn)賬截圖,、國(guó)外旅游獎(jiǎng)勵(lì)等，叫人眼花繚亂。

　　這些"造富"神話吸引著越來(lái)越多的人,，投身微商行業(yè),。但微商果真能"造富嗎"?

　　已經(jīng)定居上海的微商安寧，因要照顧孩子于2017年加入了微商,，主營(yíng)內(nèi)衣銷售,，她告訴新京報(bào)記者，"我算比較幸運(yùn)的,，大概加入的第3個(gè)月就能賺到1萬(wàn)多,，超過(guò)了之前在公司上班的月收入。"她此前曾在一家上市公司做銷售管理,。

　　據(jù)安寧介紹,，她所帶團(tuán)隊(duì)已經(jīng)有近百人，整個(gè)品牌的線上代理分為聯(lián)合創(chuàng)始人,、董事,、鉆石總代、全國(guó)總代,、地區(qū)總代,、特約代理以及授權(quán)代理7個(gè)級(jí)別，每級(jí)代理的進(jìn)貨價(jià)都不同,，級(jí)別越高,，進(jìn)貨價(jià)格越低，賺的也就越多,。

　　除此之外,，該品牌還有達(dá)到相應(yīng)銷售額后，微商可獲得年度分紅,、月度返點(diǎn)等福利,，最高級(jí)別的訂貨金額有2000萬(wàn)(不包含)~3000萬(wàn)元，可享受17%的返點(diǎn),，以及88萬(wàn)元的年中分紅,。按照這樣的分紅，在微商金字塔端的人,，年入100萬(wàn)是大概率事件,。

　　像安寧這種專做一個(gè)品牌的代理是微商中的一種模式，這種模式主要依靠產(chǎn)品,、微商個(gè)人的朋友圈子等進(jìn)行營(yíng)銷,，賺多賺少主要還是看自我的營(yíng)銷能力。

　　還有另一種微商的模式是分銷,，即為某個(gè)產(chǎn)品尾貨提供微商售賣渠道,，這類型的微商收入因行業(yè)不同，差別較大，并且多是兼職在做,。

　　從業(yè)者千萬(wàn)人,，但也不是人人都能通過(guò)微商發(fā)家致富。

　　兼職賣減肥藥的文婷(化名)自稱"佛系"賣貨,，只是偶爾發(fā)幾條朋友圈做做宣傳,，"有人要買就賣，而且來(lái)買的一般都是朋友,、熟人，支持支持,，有時(shí)候一個(gè)月都不出單的情況也有,。從8月中旬至今，我大概也就賺了兩千塊錢吧,。"

　　微商黃瑞的本職工作是一名護(hù)士,，在朋友圈兼職賣衣服，"自己每個(gè)月賺的不多,，也就1000元左右,。"她認(rèn)為，能賺多少要拼貨源,，有些貨源比較便宜,，那就掙得多一些。"

　　據(jù)《消費(fèi)日?qǐng)?bào)》2017年12月的報(bào)道,，問(wèn)卷網(wǎng)對(duì)2000名微商從業(yè)者進(jìn)行在線調(diào)研發(fā)現(xiàn),，月收入高于三萬(wàn)元的微商僅占18.68%，59.34%微商的月收入都在15000元以下,。

　　年收入18萬(wàn)需繳稅3萬(wàn)多?

　　" 按照電商法規(guī)定,，其每年合計(jì)需繳納增值稅和個(gè)人所得稅3.1萬(wàn)元，相當(dāng)于我個(gè)人年收入的17%,。"交稅后,，安寧的收入將有明顯下降。

　　電子商務(wù)不注冊(cè)不納稅的現(xiàn)象,，曾被指不公平競(jìng)爭(zhēng),。據(jù)媒體報(bào)道，2017年,，全國(guó)人大代表,、步步高董事長(zhǎng)王填帶著《關(guān)于推進(jìn)電商公平納稅征管辦法的建議》上會(huì)。王填在議案中指出,，"近年來(lái),，電商增速很高，嚴(yán)重沖擊、擠壓了實(shí)體零售,，其中固然有技術(shù)進(jìn)步的推動(dòng)作用，但更多的與不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)有關(guān),，特別是與逃避稅收,、低價(jià)傾銷等有關(guān),。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)零售稅收政策上的寬松，客觀上造成了網(wǎng)絡(luò)零售與實(shí)體零售的不公平競(jìng)爭(zhēng),。"

　　為了保障電子商務(wù)各方主體的合法權(quán)益,，規(guī)范電子商務(wù)行為，維護(hù)市場(chǎng)秩序,，促進(jìn)電子商務(wù)持續(xù)健康發(fā)展,，《電商法》于2019年1月1日起正式施行?！峨娚谭ā啡鏈?zhǔn)確定義了電子商務(wù)的含義，同時(shí)規(guī)定了淘寶個(gè)體,、微商等都必須進(jìn)行主體登記、依法納稅,，在市場(chǎng)監(jiān)管部門的監(jiān)管下合法經(jīng)營(yíng),。并對(duì)信用行為,、快遞服務(wù)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)行為都進(jìn)行了規(guī)范,。

　　按照監(jiān)管規(guī)定,，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,、銷售服務(wù)的月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,，在2020年12月31日之前，仍可享受暫免征收增值稅的優(yōu)惠政策,。

　　中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文向新京報(bào)記者解釋稱,，"3萬(wàn)元是起征點(diǎn)，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是3%,，一旦銷售額超過(guò)3萬(wàn),，就按照銷售總額進(jìn)行交稅,，比如說(shuō)單月賣衣服賣了10萬(wàn)元，就按照[100000/(1+3%)]×3%來(lái)計(jì)算增值稅,。按此計(jì)算,，10萬(wàn)元銷售額的微商，單月要交2913元的增值稅,。"

　　除了增值稅外,，微商作為經(jīng)營(yíng)者，還需要繳納經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅,，按照相關(guān)規(guī)定:"經(jīng)營(yíng)所得,，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,，為應(yīng)納稅所得額,。"通俗來(lái)說(shuō)，就是以年度凈利潤(rùn)來(lái)納稅,。

　　此外，取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,，沒(méi)有綜合所得的,，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元,、專項(xiàng)扣除,、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除,。簡(jiǎn)單而言，微商個(gè)人所取得的收入,，都屬于經(jīng)營(yíng)所得收入,，并非是通過(guò)發(fā)工資等途徑獲得的綜合收入，所以,，這一收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),，還可以減去6萬(wàn)元以及其他扣除費(fèi)用,。

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元的,，稅率為5%;超過(guò)3萬(wàn)元至9萬(wàn)元的部分，稅率為10%;超過(guò)9萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分,，稅率為20%;超過(guò)30萬(wàn)元至50萬(wàn)元的部分,，稅率為30%;超過(guò)50萬(wàn)元的部分，稅率則為35%,。

　　施正文稱:"經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅沒(méi)有起征點(diǎn)這種說(shuō)法，主要按照應(yīng)納稅所得額來(lái)納稅,。"

　　按照上述的方法，微商到底要交多少稅?安寧和記者算了一筆賬,。2018年，她的訂貨金額就將近60萬(wàn),，平均每個(gè)月算5萬(wàn)元,。另外,，每個(gè)月扣除各類成本后，安寧的個(gè)人純收入達(dá)1萬(wàn)多元,，平均每月算1萬(wàn)5元。

　　如果2019年安寧繼續(xù)維持這樣的營(yíng)收,，按此計(jì)算，安寧2019年每個(gè)月需要交[50000/(1+3%)]×3%=1456元的增值稅(一年共計(jì)17472元),。

　　計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，安寧在扣除成本后的年收入為18萬(wàn)元,，按規(guī)定,，假設(shè)在沒(méi)有其他扣除的情況下,，減去6萬(wàn)元的費(fèi)用后按照累進(jìn)稅率，安寧每年還需要交3×5%+6×10%+3×20%=1.35萬(wàn)元的個(gè)人所得稅,。總體來(lái)看,，安寧今年全年總共需要交納約3.1萬(wàn)元的個(gè)人所得稅，幾乎相當(dāng)于安寧個(gè)人年度純收入的17%,。這么一來(lái),，安寧到手的年收入就只有14.9萬(wàn)元，折合每個(gè)月的收入是12417元,。

　　據(jù)上述計(jì)算公式推算，微商年收入100萬(wàn)元,，則需繳納26.35萬(wàn)元的個(gè)人所得稅,。

　　此外，2018年12月26日,，新京報(bào)記者通過(guò)在線咨詢國(guó)家稅務(wù)總局客服得知，微商還可能要交少量的城建稅,、印花稅等,。

　　無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等信息公示 最高被罰一萬(wàn)元

　　" 賺了錢就應(yīng)該交稅,，這也表明微商合法化了。"微商張揚(yáng)(化名)表示擁護(hù)法律監(jiān)管,。

　　2008年，工商總局曾頒布《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理暫行辦法》,，免除自然人網(wǎng)店工商登記義務(wù),。但《電商法》的出臺(tái)，意味著以自然人網(wǎng)店名義不納稅的實(shí)質(zhì)電商避稅福利終結(jié),。

　　對(duì)此，微商作何反應(yīng)?

　　有微商從中尋找到了認(rèn)同感,，微商黃瑞(化名)認(rèn)為:"微商被法律監(jiān)管，說(shuō)明了國(guó)家對(duì)微商的認(rèn)可,，以前跟別人說(shuō)微商，別人都覺(jué)得你是騙人的,，這樣一來(lái),，在朋友圈做微商生意,，別人聽(tīng)起來(lái)也比較正規(guī)了,。"

　　" 如果微商要交稅,，我會(huì)配合稅務(wù)部門，但是我覺(jué)得相關(guān)部門應(yīng)該著重考慮一下稅率的問(wèn)題,，如果稅率太高，我想對(duì)我們這行來(lái)說(shuō)也是一個(gè)打擊,，做得不錯(cuò)的小微商可能都會(huì)望而卻步。"安寧說(shuō),。

　　張揚(yáng)認(rèn)為:"賺了錢就應(yīng)該交稅,，就像之前在公司上班,，也要交個(gè)人所得稅，交稅說(shuō)明微商更加合法化經(jīng)營(yíng)了,，雖然交稅之后賺的少一些，但賺錢更安心,、更放心了。"

　　但也不乏一些規(guī)模較小的微商對(duì)交稅并不在意,，李湖(化名)便對(duì)記者表示 "無(wú)所謂,，畢竟沒(méi)那么大業(yè)務(wù)量,，如果真的要繳稅，我覺(jué)得也比實(shí)體店經(jīng)營(yíng)要好一些,，畢竟沒(méi)有房租成本。"

　　但無(wú)論微商群體意愿如何,，繳稅都是板上釘釘?shù)氖虑榱?。?jù)了解,，沒(méi)有公示營(yíng)業(yè)執(zhí)照等信息的電商將面臨最高一萬(wàn)元的罰款。

　　根據(jù)第76條的規(guī)定,，未在首頁(yè)顯著位置公示營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息,、行政許可信息、屬于不需要辦理市場(chǎng)主體登記情形等信息,，或者上述信息的鏈接標(biāo)識(shí)的，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門責(zé)令限期改正,，可以處一萬(wàn)元以下的罰款。

　　配套征管法規(guī)缺失 專家:或可讓支付平臺(tái)代扣代繳

　　" 政府如何知道我們每個(gè)月收入多少,，并相應(yīng)征稅呢?""小微商這么多,，根本沒(méi)法管。"部分微商道出了當(dāng)下征稅的實(shí)際困難,。

　　《電商法》落地后,，微商征稅雖然有法可依，但在實(shí)際執(zhí)行中,，仍存在著許多執(zhí)行困難,。因?yàn)槲⑸倘后w基數(shù)大且分散，之前并無(wú)注冊(cè)手續(xù),，前期統(tǒng)計(jì)工作就是一項(xiàng)巨大的任務(wù),。

　　社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長(zhǎng)助理、稅收研究室主任張斌對(duì)新京報(bào)記者解釋稱,，目前為止,，我國(guó)并沒(méi)有出臺(tái)針對(duì)電子商務(wù)、針對(duì)微商的特殊稅收制度,，也就是說(shuō),，在微信上賣東西和在小區(qū)門口擺個(gè)攤賣東西，并不會(huì)因?yàn)殇N售渠道不同而在稅收政策上有所區(qū)別,。

　　盡管線上店鋪和線下實(shí)體店的征稅方式?jīng)]有區(qū)別，但是線上線下的經(jīng)營(yíng)機(jī)制差別很大,，具體征稅難易程度也會(huì)大大不同,。

　　施正文稱，線上線下的經(jīng)營(yíng)機(jī)制差別很大,，所以,，用線下實(shí)體店的征管方式、措施及手段,，可能對(duì)電商會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管不到位的情況,。"現(xiàn)在這一塊的配套征管法規(guī)應(yīng)當(dāng)說(shuō)還沒(méi)有到位，或者是處于一個(gè)缺失狀態(tài),，未來(lái)我想征管法會(huì)出臺(tái)一些有針對(duì)性的征管辦法,。"

　　施正文認(rèn)為，微商征稅可能會(huì)要求平臺(tái)履行扣繳義務(wù),，就像我們?cè)趩挝簧习嗬U納個(gè)人所得稅一樣,，直接由公司代繳。另外,，還可能賦予支付平臺(tái)來(lái)代扣代繳，畢竟支付平臺(tái)可以查到微商走賬情況,。

　　不過(guò)，施正文也表示,，征稅手段是必備的，但如果過(guò)于嚴(yán)格地加強(qiáng)電商征稅,，可能又會(huì)給消費(fèi)帶來(lái)不利影響。"因?yàn)槲⑸?、個(gè)體網(wǎng)店，更多是一些低收入者在做,，電商對(duì)解決民生就業(yè)問(wèn)題、活躍市場(chǎng),、便利消費(fèi)者方面有重要作用。另外,，電商在我國(guó)雖然發(fā)展很快，但還需要進(jìn)一步發(fā)展,，還需要政策扶持,。"

　　長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,，無(wú)論是賦予第三方平臺(tái)還是支付平臺(tái)來(lái)協(xié)助代扣稅款，都要循序漸進(jìn),，特別是在小微企業(yè)減稅降費(fèi)的大背景下，目前不宜單獨(dú)出臺(tái)針對(duì)微商、個(gè)體網(wǎng)店的特殊或嚴(yán)格的征管措施,。

　　中歐國(guó)際工商學(xué)院電商協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)王明譚也對(duì)新京報(bào)記者表示:"《電商法》能不給企業(yè)增加比較大的負(fù)擔(dān)，讓電商企業(yè)和非電商企業(yè)公平的競(jìng)爭(zhēng),，尤其是不能扼殺電商企業(yè)的健康發(fā)展，我覺(jué)得這很重要,。"

　　不過(guò)，他也認(rèn)為:"《電商法》短期只會(huì)對(duì)比較大的公司有影響,，對(duì)個(gè)人、個(gè)體戶不會(huì)有太大的影響,。"